小规模纳税人代开的增值税专用发票未达到起征点需要交税吗
小规模纳税人开具增值税专用发票未达起征点不需要交税！
月销售额未超过10万元（含本数，以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的试点行业小规模纳税人，发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以选择使用增值税发票管理系统自行开具。
一、可以自行开具增值税专用发票的小规模纳税人
1、住宿业小规模纳税人
1）国家税务总局公告2016年44号规定，2016年8月1日起，在试点地区的住宿业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票；单份专用发票最高开票限额为1万元；
2）国家税务总局公告2016年第69号：全面开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。自2016年11月4日起，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。
2、鉴证咨询服务业
国家税务总局公告2017年第4号：自2017年3月1日起，全国范围内的鉴证咨询服务业小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，自行开具；
3、建筑服务业
国家税务总局公告2017年第11号：自2017年6月1日起，将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。 月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的建筑业增值税小规模纳税人（以下称“自开发票试点纳税人”）提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具。
4、工业企业
国家税务总局公告2017年第45号：自2018年2月1日起，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人（以下简称试点纳税人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具。
所谓工业企业是指，《国民经济行业分类与代码》中大类代码为06-46的生产加工型企业。
5、信息传输、软件和信息技术服务业
6、租赁和商务服务
国家税务总局公告2019年第8号：将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业，扩大至租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业。上述8个行业小规模纳税人（以下称“试点纳税人”）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。
所谓商务服务包括组织管理服务、综合管理服务、法律服务、咨询与调查、广告业、人力资源服务、安全保护服务、会议、展览及相关服务、旅行社及相关服务、包装服务、办公服务、翻译服务、信用服务、非融资担保服务、商务代理代办服务、票务代理服务、商业保理活动及其他代理服务。
7、科学研究和技术服务业
8、居民服务、修理和其他服务业
其中其他服务业包括清洁服务、建筑物清洁服务、其他如专业清洗人员为企业的机器、办公设备的清洗活动，以及为居民的日用品、器具及设备的清洗活动，包括清扫、消毒等服务及未列明的其他服务。
9、其他可自开票的小规模纳税人
1）国家税务总局公告2017年第45号：自2018年2月1日起，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人（以下简称试点纳税人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具。
2）国家税务总局公告2018年第18号：转登记纳税人转登记日前已作增值税专用发票票种核定的，继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。
请问成都地区小规模纳税人所需缴纳的税种、税率以及缴税时间
一、小规模纳税人增值税税率为3%，城建税为当月应纳增值税的7%，教育费附加为当月应纳增值税的3%，地方教育费附加为当月应纳增值税的1%。 这些税种都应在每个月终了后、次月15日前向当地税务局申报并缴纳。
二、企业所得税税率25%，实行分季预缴、年终汇算清缴。
三、国税局征收增值税和企业所得税，地税局征收城建税、教育费附加和地方教育费附加。
小规模纳税人除了3%增值税,企业所得税,还有什么税
属于商业或加工业，主要税种为增值税，按税务核定的办法征收：
1、主税：小规模纳税人按收入交3%的增值税。（交国税）。如果认定为增值税一般纳税人，则应交增值税=销项税金-进项税金。
2、附加税费（交地税） （1）城建税按缴纳的增值税的7%(县镇为5%、乡为1%)缴纳； （2）教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；（3）地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳；（4）还有各省按销售收入计算的围提费、水利建设基金等。
3、按分配的红利缴纳20%的个人所得税。（交地税）4、按利润的25%缴纳企业所得税。（交国税）5、另外，还有房产税（原值7折的1.2%）、土地使用税、印花税，有车交车船税等。（交地税）
相关问答
Q1: 小规模纳税人代开的增值税专用发票，如果金额没到起征点，还需要交税吗？
A1: 哎呀，这个问题问得好！小规模纳税人代开增值税专用发票，如果金额没达到起征点，通常是不需要交税的，不过呢，具体情况还得看当地税务局的规定，有的地方可能会有一些特殊政策，所以最好还是先咨询一下当地的税务局，保险起见嘛！
Q2: 小规模纳税人增值税的起征点是多少？
A2: 哎，这个起征点啊，其实也不是一成不变的，目前大多数情况下，小规模纳税人的增值税起征点是月销售额10万元（或者季度销售额30万元），不过呢，不同行业和地区可能会有点差异，所以具体还得看你的实际情况和当地政策哦。
Q3: 小规模纳税人代开专票后，还能享受免税政策吗？
A3: 哎呀，这个问题有点复杂，小规模纳税人代开增值税专用发票后，可能就不能享受免税政策了，因为专票是要交税的嘛，但是呢，如果你代开的金额很小，没达到起征点，可能还是有机会享受免税的，具体情况还得看税务局的具体规定，建议你咨询一下当地的税务局，免得搞错了。
Q4: 小规模纳税人代开专票和普票有什么区别？
A4: 哎，这个区别可大了去了！代开增值税专用发票（专票）可以用来抵扣税额，而普通发票（普票）就不能抵扣，对小规模纳税人来说，代开专票通常需要交税，而普票在没达到起征点的情况下可能免税，所以啊，选择开哪种票，可得好好考虑一下自己的实际情况和需求哦！
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